针对发票退回重开的会计分录处理，销项发票退回时，需借主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额），贷应收账款等科目；重新开具销项发票时，则相反操作。即借应收账款等科目，贷主营业务收入和应交税费-应交增值税（销项税额）。
发票退回重开的会计分录处理如下：
一、原始发票退回的会计处理
当销项发票被退回时，需要进行相应的会计处理。此时的会计分录为：
借：
主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：
应收账款（或其他相关科目）
这表示企业收到退货后，需冲减主营业务收入，并对应减少已收取的款项。同时，对应的销项税额也需要进行冲减。
二、重新开具发票的会计处理
当重新开具销项发票时，会计分录为：
借：
应收账款（或其他相关科目）
贷：
主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
这表示企业重新开具发票后，需重新确认主营业务收入，并确认相应的应收账款。同时，根据新开具的发票，需要缴纳相应的销项税额。
以上分录处理确保了会计记录的准确性，反映了企业的真实经营状况。在操作过程中，企业需确保各项数据无误，以确保财务报表的准确性。
