专票当普票入账需进行会计分录调整。应先冲销之前的会计分录，将专票金额记入银行存款或应付账款，同时相应调整相关成本或费用类科目。因专票可抵扣进项税，需进行认证抵扣以避免滞留票风险。正确的处理是再次记入相关成本或费用类科目，并单独记录进项税额，最后用银行存款进行抵扣。
专票当普票入账的调整方法
当专票被错误地当作普票入账时，必须进行反向冲销操作以纠正之前的会计分录。
首先，关于入账时的银行存款或应付账款，应做如下处理：
1. 冲销原先入账的凭证
借：银行存款（应付账款）（专票价税合计金额）
贷：相关成本或费用类科目（原材料、库存商品等）（价税合计金额）
由于增值税专用发票具备抵扣进项税的功能，因此企业必须对专票进行认证以进行抵扣。否则，可能面临滞留票的风险。正确的账务处理应如下：
2. 正确的入账处理
借：相关成本或费用类科目（具体科目视情况而定）
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
针对上述操作，需要注意以下几点：
注意事项
严格按照会计原则进行账务处理，确保准确性。
在进行冲销和重新入账时，必须确保所有交易的真实性和合法性。
对于专票的认证和抵扣，企业必须严格遵守相关税务规定，避免产生不必要的风险。
在操作过程中，应注意保护企业的财务信息，确保不被泄露。
通过上述调整，企业可以确保专票和普票的入账处理准确无误，维护企业的财务稳健。
