股东增资需要缴纳印花税。
股东增资与印花税缴纳要求
股东增资行为在我国是需要缴纳印花税的。具体规定如下:
一、印花税缴纳基础
记载资金的账簿需要缴纳印花税。这一税额的计算依据是实收资本和资本公积的合计金额,税率为万分之五。
二、股东增资的印花税缴纳情况
1. 若股东增资只是认缴,并未实际出资,且财务未进行相应账务处理,那么“实收资本”和“资本公积”账簿并未发生变化,此时不需要缴纳印花税。
2. 当股东实际出资时,或财务进行了如下账务处理:借:银行存款、其他应收款;贷:实收资本/股本、资本公积。在这种情况下,就需要按照相关规定缴纳印花税。
三、税收优惠
自2018年5月1日起,记载资金的账簿印花税减半征收,这一优惠适用于所有企业。而在2019年1月1日后,小规模纳税人的印花税(不含证券交易印花税)也享受减半征收的优惠。在股东增资时,一般纳税人企业需按照万分之五的税率减半缴纳印花税;小规模企业则按万分之五减按25%的税率缴纳印花税。
以上为股东增资时关于印花税缴纳的具体规定,请各企业根据实际情况进行合规操作。