员工出差时借支款项的账务处理是通过其他应收款科目进行记录，贷方为库存现金或银行存款。员工出差回来后报销差旅费，通过管理费用—差旅费科目进行记录，同时冲减其他应收款，并可能涉及库存现金的借贷。整个流程旨在规范员工出差费用的报销，确保公司财务的准确性和合规性。
员工出差费用报销及账务处理
员工出差时，有时会预先借支款项。此时的账务处理为：借：其他应收款—某某员工，贷：库存现金或银行存款。这表示公司暂时将资金借出，等待员工出差后根据实际费用进行报销。
员工出差归来，需要报销差旅费。此时的账务处理流程为：借：管理费用—差旅费，这部分表示公司根据实际差旅费用进行记账；而贷：其他应收款—某某员工，则表示员工预先借支的款项已经根据实际费用进行结算。如有库存现金的出入，则相应地进行借或贷的账务处理。
关于报销的具体细节：
1. 借款与报销的账务处理方式如上所述，需严格按照会计规定操作。
2. 在进行账务处理时，必须确保每一项费用的真实性与合理性。
3. 报销时，员工需提交完整的出差报告及费用清单，确保信息的准确性。
4. 财务部门需仔细审核每一项费用，确保其符合公司规定。
以上内容，旨在明确员工出差费用的报销及账务处理方式，确保公司财务的规范运作。
