针对跨区生产返回注册地销售的情况，一般纳税人和小规模纳税人的缴税申报方式有所不同。一般纳税人增值税计算方式为销项税额减去进项税额，而小规模纳税人则为不含税收入乘以征收率。除此之外，还需缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加等。企业所得税则根据利润总额和所得税税率计算。在申报时需注意按照相关规定填写申报表并缴纳相应税款。
跨区生产返回注册地销售税务申报详解
对于一般纳税人而言，增值税的计算方式为：销项税额减去进项税额。若企业属于小规模纳税人，增值税应是不含税收入乘以相应的征收率。
除了增值税，还有其他需要申报的税种。关于城建税，其税额为增值税的7%或5%；教育费附加则为增值税的3%；地方教育费附加则是增值税的2%。而企业所得税的计算，则是基于企业的利润总额，再乘以对应的所得税税率。
具体的申报流程如下：
一、增值税申报：
1. 销项税额记录贷记，进项税额记录借记。
2. 计算增值税=销项税额-进项税额。
3. 申报缴纳增值税。
二、附加税费申报：
1. 城建税、教育费附加和地方教育费附加均以增值税为计税依据。
2. 根据增值税额计算附加税费。
3. 申报缴纳附加税费。
三、企业所得税申报：
1. 根据企业利润计算所得税。
2. 利润总额乘以所得税税率得出企业所得税。
3. 申报缴纳企业所得税。
在进行跨区生产返回注册地销售时，企业需确保遵循以上税务申报规定，确保合规经营。
