公积金和社保需要进行计提处理。在计提时，会计需要将其记入相关费用科目，如生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，并贷记入应付职工薪酬中的公积金和社保科目。实际支付时，需要从银行存款中支付，同时收取个人负担部分的其他应收款。
公积金与社保的计提处理
公积金和社保在企业的财务管理中，是需要先进行计提，然后再进行支付处理的。这一流程确保了企业对于员工的相关福利的透明化和规范化管理。
计提环节
在计提公积金和社保时，具体的账务处理操作如下：
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目。
贷：应付职工薪酬——公积金、社保。
这一环节明确了企业应支付的员工薪酬中，包含了公积金与社保的部分，为企业后续的支付操作奠定了基础。
支付环节
当实际支付公积金和社保时，账务处理为：
借：应付职工薪酬——公积金、社保，其他应收款（个人负担部分）。
贷：银行存款。
这一操作确保了企业及时、足额地为员工支付相关福利，并反映了企业在银行存款方面的相应减少。
遵循上述流程，企业能够有序、规范地进行公积金与社保的管理，确保员工的权益得到保障，同时也为企业财务的稳健运行提供了保障。
