小规模企业月收入不超过3万时，是否需要缴纳企业所得税取决于利润的累计情况。若符合小型微利企业的标准，可以享受相应的优惠政策。具体为年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。因疫情原因，可以暂缓缴纳企业所得税，等待明年1月份再缴纳。小型微利企业无论采用查账征收还是核定征收方式均可享受优惠。
小规模企业月收入与所得税缴纳情况
对于小规模企业而言，所得税的缴纳与其月收入的多少并不是唯一的决定因素，真正关键的是该企业在一定时间内的利润累计情况。具体来说，查账是为了了解累计到这个月的利润数额。若是符合小微企业标准，则按照小微企业的税率进行计算；若不符合，则按25%的税率计算应纳税额。在此基础上，还需考虑之前预缴的税额，如果计算出的税额大于预缴的税额，则需要补缴差额；反之，则暂时不退还。
由于疫情的影响，当前可以暂缓缴纳税款，等待明年1月份再进行缴纳。对于小微企业的优惠政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，将减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。这一优惠政策适用于所有采用查账征收或核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业。
小型微利企业的定义是指从事非国家限制和禁止的行业，同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件的企业。关于税务的具体借贷分录，需根据企业实际情况和税务部门规定进行记录。
