针对企业采购无发票的原材料或库存商品，仓库可以先进行暂估收料入账。具体操作包括暂估收料入账、红冲暂估收料和蓝字重新收料入账三个步骤。会计分录分别为借原材料/库存商品，贷应付账款；红冲时使用红字分录冲回暂估；最后蓝字重新收料并计入应交税费和现金/银行存款等。这种方法适用于企业采购无发票的情况，是一种合理的账务处理方式。
采购无发票情况下的账务处理方法
在企业采购原材料或库存商品时，若未能及时收到发票，仓库可以先进行收料暂估入账。待收到发票后，再进行相应的账务调整。具体处理流程如下：
暂估收料入账
当原材料或库存商品被仓库接收但尚未收到发票时，会计需进行暂估入账处理。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款—暂估材料/库存商品
红冲暂估收料
收到发票后，为冲减之前的暂估收料记录，需进行红冲处理。会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款—暂估材料/库存商品（红字）
蓝字重新收料入账
收到发票后，根据实际金额进行蓝字入账处理。对于一般纳税人，还需涉及增值税的处理。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款—XX单位
以上流程详细描述了企业在采购原材料或库存商品时，面对无发票情况如何进行账务处理。每一步操作都严格按照会计原则与规定进行，确保账务处理的准确性。企业在实际操作中应严格按照此流程执行，确保财务记录的合规性与准确性。
