专用发票抵扣操作包括取得专用增值税发票并在认证系统做认证处理，进行入账处理，包括进货和销售处理。若进项加留底大于销项，直接抵扣不做账务处理；销项大于进项加留底时，可抵扣进项和留底，未抵扣完的销项税额做转出处理。最后缴增值税，完成进项抵扣工作。
专用发票抵扣操作流程详解
关于专用发票抵扣的操作，有几个关键的步骤需要注意。
首先，取得专用增值税发票后，需在发票认证系统中进行认证处理，确保发票的真实有效性。
接下来是入账处理：
一、进货处理
1. 借：库存商品。
2. 应交税费—应交增值税（进项）。
3. 贷：银行存款。
当您完成进货并收到发票后，可以按照上述分录记录账务。
二、销售处理
1. 借：银行存款。
2. 贷：主营业务收入。
3. 应交税费—应交增值税（销项）。
完成销售后，按照此分录进行记录。
若当时进项加留底大于销项，直接进行抵扣，无需进行额外的账务处理。若录销项大于进项加留底，则可抵扣进项和留底。对于没有抵扣完的销项税额，需做转出处理：
三、未抵扣销项税额转出处理
1. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
2. 贷：应交税费—未交增值税。
最后，缴纳增值税：
借：应交税费—未交增值税。
贷：银行存款。
完成上述步骤后，您的进项抵扣工作就完成了。在整个过程中，务必确保遵循相关税法规定，确保操作的合法性和准确性。
