年末，如果销项税额大于进项税额，需要进行结转处理。具体操作为：借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”和“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额）”和“应交税费—未交增值税”。这样，将未交的增值税转出，以便进行下一步的账务处理。
年末应交税金的结转处理
当一年的销售业务结束时，若销项税额大于进项税额，则需要进行相应的账务结转。具体的结转操作如下：
销项税额与进项税额的对比处理
1. 当确认销项税额大于进项税额时，首先进行以下账务处理：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
此步骤反映了将未交的增值税从进项税额中分离出来，并转入未交增值税的账户。
2. 紧接着，进行另一笔账务处理：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
此步骤确保未交的增值税被正确记录在未交增值税的账户中，等待后续缴纳。
通过上述两个步骤，企业可以清晰地反映出年末应交的税金情况，并确保账务处理的准确性。在进行这些操作时，企业必须严格遵守税务法规，确保每一项税务处理都是合法合规的。
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