针对跨年未收到发票未付款的情况，应做无票支出处理，暂估入账，借库存商品或原材料，贷应付账款-暂估。取得发票后，先冲销暂估，再做购进分录，确保账务准确。以暂估方式处理跨年未收到发票的账务问题，确保企业财务报表的准确性和合规性。
跨年未收到发票未付款的账务处理方法
对于跨年未收到发票且未付款的情况，需作无票支出处理。具体步骤如下：
暂估入账
情况描述：
若跨年未收到发票，但货物已验收且未付款，需进行暂估入账。
会计分录：
借：库存商品或原材料
贷：应付账款—暂估
冲销暂估
当来票时：
取得发票后，首先冲销之前的暂估入账。
会计分录：
借：应付账款—暂估
贷：库存商品或原材料（对应之前暂估的金额）
正常采购分录
根据发票：
根据实际收到的发票进行正常采购分录。
会计分录：
借：库存商品或原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
确保按照实际采购金额和税额进行准确记账。
通过上述步骤，企业可以合理处理跨年未收到发票未付款的账务问题，确保账务的准确性和规范性。在处理过程中，务必遵循会计原则，确保数据的真实性和完整性。
