备用金主要用于小额零星报销、国家规定对个人的其他支出、出差人员随身携带的差旅费以及其他确需支付现金的支出。管理备用金包括借支管理和保管管理，借支管理包括填制借款单、核定零星开支、凭发票冲转借支款或补充备用金；保管管理包括设置账户、编制报表、逐月结清并妥善保管相关票据。备用金的使用和管理需遵循一定流程和规定。
备用金的使用与管理
备用金主要用于小额零星报销、除工资统发外的个人支出、出差人员差旅费以及其他确需现金支付的支出。其管理涉及借支和保管两个方面。
一、备用金使用规则
1. 各部门在需要零星开支时，需填制“备用金借款单”，经财务部门核定后，凭此单据支取现金，以便管理。
2. 各部门借支的备用金一般不得超过规定的数额，如遇特殊情况，需经企业部门经理核准。
3. 各部门应定期将取得的正式发票送到财务部门备用金管理人员（出纳员）处，以冲转借支款或补充备用金。
二、备用金保管管理
1. 备用金的收支应设置专门的“备用金”账户，并每日编制“收、支日报表”报送至经理。
2. 备用金的支出应根据取得的发票编制备用金支出一览表，以实时反映备用金的支出情况。
3. 备用金账户应做到每月结清，确保账务的准确性和及时性。
4. 出纳人员应妥善保管与备用金相关的所有票据，确保票据的安全性和完整性。
在借支管理方面，为了确保资金的有效利用和风险控制，企业应对各部门的备用金借支进行严格的管理和审批。在保管管理方面，应确保备用金账户的资金安全，并做到账目清晰、准确。通过规范的使用和管理，备用金能更好地服务于企业的日常运营和出差需求。
