本文介绍了交易性金融资产的最新账务处理流程。初始计量包括记录交易性金融资产的成本、应收股利和投资收益。后续计量涉及收到现金股利、利息和期末公允价值变动的处理。处置时，需要结算交易性金融资产的成本和公允价值变动，并计算投资收益。整个流程包括初始计量、后续计量和处置三个主要步骤。
交易性金融资产的最新账务处理流程
一、初始计量
当进行交易性金融资产的初始计量时，应以公允价值为基础进行记账。具体分录为：借方记录交易性金融资产—成本（公允价值），同时记录应收股利（价款包含的股利）和投资收益（交易费用）；贷方则记录其他货币资金—存出投资款。
二、后续计量
1. 收到购买价款中包含的现金股利时，需进行如下分录处理：借方其他货币资金—存出投资款；贷方应收股利。
2. 对于新宣告的现金股利，分录为：借应收股利，贷投资收益。
3. 收到利息时分录为：借其他货币资金—存出投资款，贷应收股利。
4. 期末（资产负债表日）公允价值变动处理：根据期末公允价值与初始入账成本的差异，借方或贷方记录交易性金融资产—公允价值变动；同时，借方或贷方记录公允价值变动损益。
三、处置时
当交易性金融资产被处置时，分录为：借其他货币资金—存出投资款；贷交易性金融资产—成本和交易性金融资产—公允价值变动（或借方），以及投资收益（或借方）。
在进行上述账务处理时，需严格遵守会计准则，确保账务处理的准确性和规范性。
