企业招待客户的住宿费专票不可抵扣，会计分录应记入管理费用-业务招待费，同时需要转出相应的进项税额。具体操作是借：管理费用-业务招待费，借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款/库存现金，并且再借：管理费用-业务招待费，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。
业务招待中住宿费的处理方法
在企业招待客户过程中，产生的住宿费专票不可抵扣。对于此类费用的处理，以下是具体的会计分录操作：
一、住宿费专票不可抵扣时的处理
当企业支付客户住宿费并取得专票时，由于该费用不可抵扣，应将其记入管理费用中的业务招待费。同时，涉及应交增值税的进项税额处理，需做以下会计分录：
1. 初始分录：
借：管理费用——业务招待费
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
2. 进项税额转出处理：
为了准确反映不能抵扣的进项税额，还需进行进项税额转出处理。具体分录为：
借：管理费用——业务招待费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
以上操作严格按照会计原则进行，确保了企业财务的准确性和规范性。在处理这类费用时，企业需特别注意税法的规定，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
以上内容仅供参考，具体会计处理还需结合企业实际情况进行操作。
