企业所得税纳税调整是关于会计利润和应税利润差异的计算过程。应纳税所得额由收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除和以往年度亏损计算得出，而会计利润总额则需经过纳税调整项目金额的调整。应纳税额则是应纳税所得额与税率的乘积。由于会计法规和税收法规在计算口径和确认时间上的差异，产生了计税差异，即纳税调整项目。企业需要依据法规进行核算，确保正确缴纳企业所得税。
企业所得税纳税调整的核算方法
应纳税所得额的计算基础为收入总额减去不征税收入与免税收入，再扣除各项费用及以前年度的亏损。还有一个重要的计算方式：会计利润总额，在此基础上进行纳税调整项目的核算。由于会计利润与应税利润的计算口径和确认时间存在差异，这就产生了所谓的计税差异，即纳税调整项目。
具体的核算流程如下：
一、确定应纳税所得额
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
二、会计利润总额的核算
会计利润总额反映了企业在一定时期内所有收支相抵后的余额，是财务报表中的核心指标之一。
三、纳税调整项目的核算
由于会计利润与应税利润的差异，需要进行纳税调整。这些调整项目包括但不限于：资产折旧、无形资产摊销、税收优惠政策、非货币性交易等。具体调整方式如下：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。在核算过程中，对于每一项差异，都需要按照税收法规进行相应的调整。例如，对于某些特定的支出项目，会计上可能允许列支，但在税务上可能不被认可，需要进行相应的调整。反之亦然。这些差异的调整确保了税收的公平性和准确性。在进行核算时，应严格按照税收法规的要求进行，确保核算结果的准确性。
四、借贷分录格式的应用
在核算过程中，借贷分录格式的应用至关重要。对于每一项收入、支出以及调整项目，都需要按照借贷记账的原则进行记录，确保账务的清晰和准确。
