企业取得增值税专用发票后，需进行进项抵扣分录。取得发票时，记入对应科目并确认待认证进项税额；实际认证时，将待认进项税额转入进项税额科目。具体分录包括：借原材料和待认进项税额，贷银行存款等；实际认证时，借进项税额，贷待认进项税额。
增值税专用发票认证抵扣的会计处理
企业收到增值税专用发票后，对于进项抵扣的处理可以分为两个步骤。在取得发票时，需要根据实际情况将相关款项记入对应科目，并特别记录待认证的进项税额。待企业实际完成认证后，再将待认证进项税额转入正式的进项税额科目。
具体分录处理如下：
一、取得增值税专用发票时
借：
原材料：记录采购的物资或商品。
应交税费—应交增值税—待认进项税额：记录待认证的增值税进项税额。
贷：
银行存款/应付账款：支付供应商的款项。
二、实际认证时
借：
应交税费—应交增值税—进项税额：反映已认证的增值税进项税额。
贷：
应交税费—应交增值税—待认进项税额：结转已认证的待处理进项税额。
这种处理方式确保了企业财务记录的准确性和税务处理的合规性。在整个过程中，企业需仔细核对发票内容，确保税务处理的准确性，并遵循相关税务法规。
