小企业可向税务局申请代开增值税专用发票，并需申报相应的收入总额和开具金额。申报时，将代开部分填入税控设备开具或税务局代开的金额行次。企业申请代开发票时会直接扣缴对应的税费。
税局代开的增值税专用发票申报流程详解
对于小规模企业来说，当需要开具增值税专用发票时，可以选择向税务局申请代开。这种代开服务为企业提供了便捷，且在申请代开时，企业会按照相关规定直接缴纳相应的税费。在申报时，企业需遵循以下步骤进行准确申报：
一、收入总额填报
在申报表的编制上，企业首先应在第一行清晰填入本期取得的收入总额。这一数字应准确反映企业的实际经营成果。
二、代开发票金额填报
对于税务局代开的增值税专用发票部分，企业需将其金额详细填入对应的行次。无论是通过税控设备开具还是直接由税务局代开，金额都应准确无误地反映在申报表中。
具体申报细节
1. 收入确认：企业取得的每一笔收入，无论是否通过税务局代开，都需确认为收入并纳入申报。
2. 税额扣除：代开发票时缴纳的税费，在申报时作为已缴税额进行扣除。
3. 分录处理：在会计分录中，代开发票的收入和支出需明确记录，确保账务的清晰与准确。
企业在申报过程中，务必确保所有数据的真实性和准确性，遵循税收法规，正确申报纳税。通过这样的流程，企业可以顺利完成税局代开的增值税专用发票的申报工作。
