年终奖可以在不先计提的情况下发放，但建议在发放前进行计提。因为年终奖一般是次年发放，为了顺利扣除所得税，最好先计提。同时需要注意个人所得税的问题，个税的申报方式和时间要与企业和会计的所属期区分开来。因此，在发放年终奖时，需要谨慎处理相关税务问题。
年终奖发放与计提
一、关于年终奖的发放与计提概述
年终奖的发放是企业对员工的年度奖励，其处理涉及财务的计提与发放环节。通常情况下，建议先进行计提，再行发放，以确保流程的规范性与准确性。由于年终奖多在次年发放，为便于所得税的扣除，减少税务方面的麻烦，计提操作更为稳妥。
二、个税问题详解
个人所得税的处理与企业的收付实现制有所不同，与企业所得税和会计所属期也存在差异。特别需要注意的是，个税中年终奖的申报方式，一年仅可使用一次。例如，2020年发放的年终奖应视为2020年的收入，而2021年发放的涉及2020年的年终奖则视为2021年的收入。
三、具体操作
1. 发放后的处理：尽管年终奖可以在发放后进行补计提，但为流程规范及税务处理的简便，建议先行计提。
2. 会计分录示例（以计提为例）：
- 借：奖金支出账户
- 贷：应付奖金账户
- 借：应付奖金账户
- 贷：现金账户（或相关支付账户）
四、注意事项
企业在处理年终奖的发放与计提时，应严格遵守财务规定，确保流程的合规性。特别是在涉及个人所得税的问题上，更应谨慎处理，避免因操作不当带来不必要的税务风险。同时，保持会计记录的准确性，有助于企业做出更为合理的财务决策。
