小规模增值税申报销售额如何填写各栏目?

放大字体    缩小字体 来源:会计技术派 2024-12-14 16:32 浏览次数:462

小规模增值税申报销售额的填写方式包括填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额,不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额等。纳税人需根据具体情况填写不同栏目的销售额,如税务机关代开的增值税专用发票销售额、税控器具开具的普通发票销售额等。摘要需简洁明了,针对标题给出回答。

小规模增值税申报销售额的填写说明

在进行小规模增值税申报时,销售额的填写至关重要。以下为具体的填写指南:

一、应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额填写

第1栏“应征增值税不含税销售额”:应填写应税货物及劳务、应税服务的总销售额,不包含使用过的应税固定资产和销售旧货的销售额、免税及出口免税的销售额。若纳税人的应税服务存在扣除项目,应填写扣除后的不含税销售额,与附列资料的第8栏数据保持一致。

二、特定销售额填写

1. 税务机关代开增值税专用发票的销售额:在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”中填写。

2. 税控器具开具的普通发票销售额:包括应税货物及劳务、应税服务的普通发票销售额,以及销售使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票销售额,分别在第3栏和第5栏中填写。

三、免税及出口免税销售额填写

第6栏“免税销售额”:记录免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额。第8栏“出口免税销售额”:填写出口免征增值税的货物及劳务、应税服务的销售额。纳税人的应税服务如存在扣除项目,应在填写前记录扣除之前的销售额。

请严格按照上述指导进行填写,确保信息的准确性与完整性。在填写过程中,务必注意各栏目的区分与准确对应,避免混淆或错误。

(注:文中所述“税控器具”指税务部门指定的用于开具发票的电子设备。)

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