企业所得税是根据季度末月利润表的本年累计数据来申报缴纳的。申报时需填写所得税申报表的营业收入、营业成本、利润总额栏次。计提所得税时，会计上需处理为借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳所得税时，会计上需处理为借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
企业所得税缴纳税款流程与账务处理
企业所得税的缴纳是基于每个季度的财务数据进行计算的。在季度末，根据当月利润表的本年累计数据，包括营业收入、营业成本以及利润总额，填写所得税申报表。
一、申报流程
1. 使用利润表中的本年累计数据，填写所得税申报表的对应栏次，如营业收入、营业成本及利润总额。
2. 根据填写的申报表，进行所得税的计提。
二、账务处理
计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
缴纳所得税时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
以上流程反映了企业所得税的申报与缴纳过程。企业需确保数据的准确性，并及时完成税款的缴纳。在进行账务处理时，严格按照会计分录格式进行记录，确保财务信息的真实性和完整性。
