员工出差借支备用金时，会计分录为借：其他应收款—某某员工，贷：库存现金。员工报销费用时，根据实际费用情况，会计分录为借：管理费用或销售费用—差旅费，贷：其他应收款—某某员工及库存现金（或借方）。这就是备用金冲销的会计处理方式。
关于备用金冲销的会计分录处理
员工出差时借支备用金的会计分录操作如下：
借支备用金阶段
当员工出差需要借支备用金时，会计分录为：
一、借支处理
借：其他应收款 - XX员工
贷：库存现金
此操作表示将备用金借给出差员工，作为其他应收款项进行记录。
报销差旅费阶段
员工出差回来后，报销相关差旅费用时的会计分录为：
一、费用报销处理
借：管理费用 - 差旅费
销售费用 - 差旅费（如有涉及）
贷：其他应收款 - XX员工
库存现金（根据实际支付现金情况，可能涉及借方或贷方）
这里表示将报销的差旅费用记入相应科目，同时冲减之前借支的其他应收款。若实际支付现金少于借款，则涉及库存现金的借方；若实际支付现金多于借款，则涉及库存现金的贷方。
以上会计分录严格按照实际业务操作进行记录，确保账务处理的准确性和规范性。
