本文主要介绍了A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报说明。该表用于填报资产损失情况，包括现金、银行存款、应收及预付款项坏账损失、存货损失、固定资产损失、无形资产损失、生产性生物资产损失、债权性投资损失、股权性投资损失等。填报时，需按照资产类型分别填报账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
实际发生坏账的企业所得税调整填报说明
在实际经营过程中，企业可能会遇到坏账的情况，这涉及到企业所得税的调整。在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表中，企业需要详细填报各类资产损失的情况。
该表主要分为行次填报和列次填报。
一、行次填报说明：
企业需按照资产类型进行填报，如现金及银行存款损失、应收及预付款项坏账损失、存货损失、固定资产损失、无形资产损失等。在第1至27行，企业需要填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，对于跨地区经营的企业，在第29行需特别填报各分支机构留存备查的资产损失情况。每一资产类别下，都需要填写账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
二、列次填报说明：
1. 第1列“资产损失的账载金额”：记录企业在会计核算中计入当期损益的资产损失金额。
2. 第2列“资产处置收入”：记录企业处置损失资产所得到的残值或处置收益。
3. 第3列“赔偿收入”：记录企业因资产损失从相关责任人或保险公司获得的赔偿金额。
4. 第4列“资产计税基础”：按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础。
5. 第5列“资产损失的税收金额”：按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额。
6. 第6列“纳税调整金额”：为前五列金额的合计。
企业在填报时需按照实际发生坏账的数额，在对应的行列中准确填写，以确保企业所得税的正确调整。
