企业缴纳社保和公积金时，会计分录包括计提和缴纳两个环节。计提时，将社保公积金的单位部分列入管理费用，贷方为应付职工薪酬；缴纳时，借应付职工薪酬中的社保公积金部分，其他应收（付）款中的个人部分，贷方为银行存款或现金。企业发放工资时，从应付职工薪酬中借工资应发数，扣除个人部分的社保公积金后，贷方为银行存款或现金实发数。
社保计提与缴纳分录详解
企业在处理社保与公积金的计提与缴纳时，需遵循特定的会计分录规则。以下为详细的分录步骤：
一、社保与公积金的缴纳分录
当企业为员工缴纳社保及公积金时，会计分录如下：
1. 缴纳社保与公积金单位部分
借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
贷：银行存款/现金
2. 扣除员工个人部分
借：其他应收款—社会保险费/公积金（个人部分）
贷：银行存款/现金（实发数）
同时，在发放工资时，做如下分录：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应收款—社会保险费/公积金（个人部分）、银行存款/现金
二、社保与公积金的计提分录
企业在计提社保与公积金时，会计分录如下：
借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）
贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）
以上分录详细记录了企业为职工缴纳社保及公积金的全过程，确保账务的清晰与准确。企业在实际操作中，需严格按照此分录规则进行会计处理，以确保财务的合规性与规范性。
