企业在月末计提工资时，需要进行相应的会计账务处理。首先，计提社保和公积金时，单位部分计入管理费用，个人部分则作为其他应收（付）款处理。其次，计提工资时，将应付的工资金额记入应付职工薪酬账户。在发放工资时，将应付职工薪酬中的工资应发数进行支付，同时扣除个人应缴纳的社会保险和公积金，并将实发数存入银行账户或支付现金。
月末计提工资时，企业会计做账流程如下：
一、社保与公积金处理
1. 单位缴纳社保与公积金：会计分录为借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分），其他应收款—社会保险费/公积金（个人部分）；贷：银行存款或现金。
2. 计提社保与公积金：会计分录为借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）；贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。
二、工资计提与发放处理
1. 计提工资：会计分录为借：管理费用—工资等；贷：应付职工薪酬—工资。
2. 发放工资：会计分录根据员工实际工资发放情况进行记录。具体为借：应付职工薪酬—工资（应发数）；贷：其他应收款—社会保险费/公积金（个人部分），银行存款或现金（实发数）。确保每位员工的工资与社会保险和公积金的扣除情况准确无误。
在处理这些账务时，企业必须严格遵守相关法律法规，确保每位员工的权益得到保障。同时，会计部门应与其他相关部门紧密合作，确保数据的准确性和及时性。对于社保、公积金的缴纳和工资的计提与发放，会计部门需仔细核对数据，确保账务处理的准确性。
