收到补开的专票后的账务处理
企业在实际经营过程中，若收到货物时未收到相应的专用发票，需进行暂估入账。具体操作时，根据实际收到的货物金额进行暂估，作为初步账务处理。随后，当企业实际收到补开的专用发票时，首先要进行冲减操作，即用红字分录抵消之前的暂估金额。紧接着，按照正确的金额进行再次入账。
具体的分录处理如下：
暂估入账时：
1. 原材料暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款
（此处仅作示意，具体科目根据实际业务情况确定）
实际收到补开的专用发票时：
1. 红字分录冲减暂估金额：
借：原材料（红字）
贷：应付账款（红字）
2. 按照补开的专用发票金额正确入账：
借：原材料
借：应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款
（根据实际业务情况选择合适的科目）
通过上述步骤，企业能够准确、规范地处理收到补开的专票账务，确保财务记录的准确性和合规性。
