跨年取得的发票，如果属于去年的成本或费用，在汇算清缴前可以暂按账面发生金额核算，并按税法规定处理。逾期取得的票据等有效凭证，经专项申报及说明后，可在成本、费用发生年度税前扣除。企业应尽量及时入账，避免发票跨年，以减少不必要的麻烦。申请抵缴或是要求税务机关退还税款时限不得超过3年。
跨年取得的发票与上年所得税抵扣相关解析
对于跨年取得的发票，若其属于上一年的成本或费用，在汇算清缴前，企业可以进行扣除。关于跨年的费用发票入账，国家税务总局的公告为我们提供了明确的指引。
一、公告内容简述
1. 所得税预缴时，可暂按账面发生金额核算，最终在汇算清缴时按税法规定处理，这样可避免退税的繁琐手续。
2. 对于逾期取得的票据等有效凭证，在做出专项申报及说明后，可在成本、费用发生年度追溯税前扣除。
3. 企业需先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额，在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额。
二、税款抵缴说明
对于在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，企业可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴。若抵缴不足，可在以后的年度递延抵缴。申请抵缴或要求税务机关退还税款的时限不得超过3年。
三、企业操作建议
为了确保顺利抵扣并避免不必要的麻烦，企业应尽量避免发票跨年入账。同时，确保费用真实并尽快申报抵扣，以避免超过时限。
企业需仔细处理跨年发票，确保其符合税务规定，并妥善保管相关凭证以应对税务审查。
