针对预付账款未收到发票的账务处理方法，企业需取得对方收款收据并暂做往来业务挂账处理。预付账款适用于购进业务，收到货物及发票后冲回。若长时间未收到发票，结转的成本不能税前扣除。因此，企业需妥善管理预付账款，确保及时收到相关发票，以便正确进行账务处理。
预付货款未开票账务处理方法
对于预付账款，在未收到发票的情况下，企业应当要求对方提供加盖财务章的收款收据，并进行往来业务挂账的暂估处理。以下是具体的账务处理方法：
预付货款时的处理
当企业进行预付货款操作时，会计分录如下：
借：预付账款
贷：银行存款
此操作通常发生在购进业务中，通过“预付账款”科目进行核算。
收到货物及发票后的处理
在收到全部货物及发票后，会计分录为：
借：原材料
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
确保在收到货物和发票时，及时进行账务的确认和调整。
关于长时间未收到发票的处理
若预付账款长时间未能收到对应发票，企业在做汇算清缴前需特别注意。此时所结转的成本，不得进行税前扣除操作。为确保账务的准确性，企业应与供应商保持密切沟通，及时获取发票并进行相应的账务处理。
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