季报的企业所得税计算方法是基于利润总额本年累计乘以适用税率，然后减去以前季度的预缴税额得出应纳税额。在计提所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。缴纳企业所得税时，会计分录为借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。
季报的企业所得税计算及账务处理方法
季度企业所得税的计算是基于企业全年的利润总额来确定的。具体计算方式为：季度企业所得税应纳税额 = 利润总额本年累计 × 适用税率 — 以前季度预缴税额。这一计算方法确保了企业税款的准确性与公平性。
一、所得税的计提
当企业需要计提所得税时，需要进行相应的账务处理。具体的会计处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
这表示企业根据所得情况，计算并计提应缴纳的所得税。
二、企业所得税的缴纳
当企业实际缴纳企业所得税时，也需要进行相应的账务处理。处理如下：
借：应交税费—企业所得税
贷：银行存款
这表示企业已将计算出的所得税款项存入银行账户，完成税款的缴纳。
以上内容，清晰地展示了季报企业所得税的计算方法以及相关的账务处理方法。确保企业在处理税务时，能够准确、合规地进行操作。
