企业收到增值税红字专用发票时，应根据实际业务进行会计处理。对于跨月退货收到借红字发票的情况，会计分录应借原材料（负数），应交税费—应交增值税—进项税额（负数），贷应付账款（负数）进行冲减。具体处理方式需结合实际业务情况确认。
收到增值税红字专用发票的会计处理
企业在运营过程中，若收到增值税红字专用发票，其会计处理方式需根据实际业务来确认。针对企业购进原材料后发生跨月退货，收到红字发票时，具体的会计处理如下。
一、原始交易时的会计分录
当企业初次购进原材料时，会计分录通常为：
借：原材料
借：应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款/应付账款
二、跨月退货收到红字发票的会计处理
当发生退货并收到红字发票时，需要进行冲减处理：
借：原材料 (负数) (表示原材料库存的减少)
借：应交税费—应交增值税—进项税额 (负数) (表示进项税额的减少)
贷：应付账款 (负数) (表示应付款的减少)
以上分录反映了企业退货后，对原有库存、增值税进项税额以及应付账款的冲减。在实际操作中，企业必须确保相关凭证的真实性和准确性，以保证账目的清晰和合规。同时，企业还应密切关注税收政策的变化，确保税务处理与相关政策保持一致。
