当发票和入库单金额不一致时，应以发票金额为准进行入库的账务处理。入库时，库存和存货需增加，记入借方核算；同时，货币资金会减少，资产减少则记入贷方核算。处理购进货物收到发票时，需借：库存商品或原材料，以及应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。如遇金额不符情况，应查明原因后进行调整。
发票与入库单金额不一致的处理方法
当发票金额与入库单金额出现不一致时，应以发票金额为准进行入库的账务处理。入库操作会导致库存及存货增加，这一增加应记入借方核算。同时，由于入库引发的货币资金减少则记入贷方核算。对于购进货物的账务处理，具体分录如下：
一、入库账务处理
当货物入库时，需进行会计分录处理。具体步骤如下：
1. 库存及存货处理
借：库存商品（或原材料）
贷：应付账款（或其他相关科目）
2. 税务处理
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或其他相关科目）
二、关于发票与入库单金额不一致的情况
在货物入库时，若发现发票金额与入库单金额存在差异，应以发票金额作为入账依据。对于这一差异，应进行以下处理：
1. 核对差异原因
首先，应详细核对发票与入库单，查明金额不一致的具体原因。
2. 调整账务
根据差异原因，对账务进行相应调整。若差异较小，可直接调整；若差异较大，则需按照公司流程进行报批后调整。
在进行上述处理时，务必保证账务处理的准确性，确保库存商品及原材料、应交税费、银行存款等科目的正确核算。
