单位收到福利费增值税专用发票时，如果进项税额不等抵扣，需要将价税合计计入成本费用科目。若已认证抵扣，则需进行进项税额转出处理。会计处理为：借管理费用-福利费、销售费用-福利费等科目，贷应付职工薪酬-福利费；再借应付职工薪酬-福利费，贷银行存款或库存现金等科目。
福利费增值税专用发票的会计处理
单位收到福利费增值税专用发票后，由于进项税额不能抵扣，需要将价税合计数计入相应的成本费用科目。针对已经认证并抵扣的增值税专用发票，需要进行进项税额转出处理。具体的会计处理如下：
一、未抵扣状态
若福利费增值税专用发票尚未进行抵扣：
1. 借：管理费用-福利费或销售费用-福利费。
2. 贷：应付职工薪酬-福利费。
二、已抵扣状态
若福利费增值税专用发票已经认证并抵扣：
1. 借：应付职工薪酬-福利费。
2. 借：进项税额转出。
此处表示要将之前抵扣的进项税额转出，因为福利费相关的进项税额是不允许抵扣的。
3. 贷：银行存款或库存现金。同时，确保对应的成本费用科目得到正确反映。
通过上述会计处理，可以确保福利费的相关账务得到妥善处理，确保财务报表的准确性。
