费用报销流程包括填写报销单、票据粘贴、审批程序、会计审核、出纳付款和会计入账等环节。报销流程需遵循公司规定，报销人员需填写报销单并签字，票据需分类并规范粘贴。审批程序需经直属领导和财务会计、领导签字。会计审核内容包括发票合法性、粘贴规范性、会计科目正确性、费用审核依据完整性等。出纳人员需为支出把关，保障资金安全并支付款项。最后，会计人员需处理报销人是否有欠款的情况。
费用报销的流程如下：
一、报销准备阶段
1. 填写报销单：员工需根据规范的报销流程，详细填写报销单，包括报销事由、金额等关键信息。
2. 经办人签字：经办人对费用报销单进行签字确认，确保信息的准确性。
二、票据处理
1. 票据分类：对报销的票据进行分类整理。
2. 使用粘贴单：确保票据整齐并粘贴在专用的粘贴单上。
三、审批程序及相关职责
1. 直属领导审批：提交报销单给直属领导进行审批。
2. 财务会计审核：财务人员对报销单据进行审核，确保合规性。
3. 领导签字确认：经过财务部门审核后，由领导签字批准。
四、会计人员审核要点
1. 发票合法性：审核发票是否真实合法。
2. 发票粘贴规范性：检查票据是否整齐粘贴。
3. 会计科目正确性：确认报销的会计科目是否正确无误。
4. 费用审核依据完整性：审核报销的费用是否有充足的依据。
5. 报销人欠款情况：确认报销人是否存在未清借款。
6. 支付现金流程：坚持“先签字再付款”的原则，保障资金安全。
五、出纳人员操作
1. 为支出把关：出纳人员对报销款项进行核实。
2. 保障资金安全：确保支付的资金安全无误。
3. 保证支出有效：确保报销的支出是有效的。完善内控流程。
六、会计人员入账及欠款处理
1. 入账流程：会计人员对报销款项进行入账处理。关于报销人的欠款处理，具体为：
报销费用大于借款金额时，先冲销借款，再将差额支付给报销人。
报销费用小于借款金额时，需将差额收回。
2. 出纳付款操作：出纳人员根据会计人员的指示完成付款操作。
