增值税不计提直接缴纳的分录涉及两个步骤，企业计算当期应缴纳的增值税额后，直接进行缴纳，不进行累计抵扣。分录包括借：应交税费—增值税XX元，贷：银行存款XX元。计算增值税发生额时需考虑销项税额、进项税额的累计抵扣及不可抵扣税费。
增值税直接缴纳分录详解
企业在计算当期缴纳的增值税时，有时选择不进行累计抵扣而直接缴纳。这一过程涉及两个主要分录。
分录一：记录增值税应缴金额
借： 应交税费——增值税 XX元
描述： 此分录表示企业根据当期销售额和税率计算出的增值税金额。
分录二：记录银行存款减少
贷： 银行存款 XX元
描述： 企业通过银行账户支付上述计算的增值税金额。
关于增值税的计算，企业需考虑销项税额、进项税额的累计抵扣情况，以及不可抵扣税费如增值税附加。将这三者相加，即可得到应付的增值税发生额。
具体来说：
销项税额：指企业销售货物或提供劳务收到的款项中所含的增值税。
进项税额：企业购进货物或接受服务所支付的增值税。
不可抵扣税费：如增值税附加，这部分税费不可进行抵扣。
企业在实际操作中，应根据自身业务情况，合理计算并缴纳增值税。
