安装费发票代开做账方法与自开发票相同，但需注意增值税抵扣问题。不得抵扣的项目包括用于简易计税、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物等。政策依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。自2016年5月1日起执行。
安装费发票代开做账指南
当收到安装费发票时，做账方式与自开发票相同。关键要注意增值税的抵扣问题。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定，某些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
一、增值税抵扣注意事项
1. 不可抵扣项目：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务等不可抵扣。
非正常损失的购进货物及相关劳务服务也不可抵扣。
2. 具体规定：
涉及固定资产、无形资产和不动产的，仅专用于特定项目的不可抵扣。如纳税人的交际应酬消费属于个人消费，不得抵扣。还有购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不可抵扣。
二、做账流程
1. 记录购进货物或服务：
借：库存商品/相关服务科目
贷：银行存款/应付账款
2. 根据发票做账：
收到安装费发票后，根据发票金额做账。
借：相关成本或资产科目
贷：应付账款/银行存款
注意：若涉及不可抵扣项目，则按照普通发票入账或进行进项税转出处理。
借：相关成本或资产科目
贷：应交税费——进项税转出
贷：应付账款/银行存款
请注意，以上内容仅为指导性的做账指南，实际操作中还需结合公司实际情况和财务制度进行。务必确保做账的准确性并遵循相关法律法规。
