应交消费税的科目设置主要包括“应交税费-应交消费税”科目。企业可根据自身情况设置更明细的三级科目。消费税纳税环节包括生产、进口、零售和批发环节，不同应税消费品纳税环节有所不同。在生产环节，应税消费品由生产者于销售时纳税，自用的应税消费品在移送使用时纳税。进口应税消费品由进口报关者于报关进口时纳税。金银首饰和超豪华小汽车消费税在零售环节缴纳。卷烟在批发环节加征一道消费税。
应交消费税的科目设置
对于应交税费中的消费税，其科目设置一般遵循“应交税费-应交消费税”的框架。为了更精确地反映企业实际情况，企业可以根据自身需求设置三级明细科目。在我国，消费税纳税环节涉及多个阶段。
生产环节
在生产环节，针对纳税人生产的应税消费品，生产者在销售时纳税。其中，自产的应税消费品若用于本企业连续生产，则不纳税；而用于其他方面的，在移送使用时需纳税。对于委托加工的应税消费品，受托方在交货时代扣代缴税款。若受托方为个体经营者，则委托方需在收回加工品后向所在地税务部门缴纳消费税。
进口环节
在进口环节，纳税人进口的应税消费品，由进口报关者在进口报关时纳税。
零售环节
在零售环节，金银首饰的消费税由零售者在销售时缴纳。超豪华小汽车在此环节会加征一道消费税。
批发环节
在批发环节，仅卷烟会加征消费税。具体为加征11%的从价税和每支0.005元的从量税。
为明确记录这些税务处理，企业在进行会计处理时，应当按照以下分录格式：
生产销售分录示例
借：应交税费-应交消费税（生产环节）
贷：相关销售收入账户
进口应税消费品分录示例
借：应交税费-应交消费税（进口环节）
贷：银行存款（或相关应付账款）
合理的使用段落和小标题可以使得账务科目设置更为清晰明了。
