增值税计提和缴纳时，会计分录包括计提、缴纳和结转三个步骤。计提时，将应交增值税（转出未交增值税）记入借方，未交增值税记入贷方；下月缴纳时，将未交增值税记入借方，银行存款记入贷方。若上月的增值税已缴纳，则应将已交税金记入借方，银行存款相应减少。月末结转时，将未交增值税与已交税金进行平衡处理。
关于增值税的分录处理
增值税作为企业税务的重要组成部分，其计提与缴纳的分录处理是会计工作中的关键环节。以下为增值税的具体分录处理方式：
计提增值税
当企业需计提增值税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
下月缴纳增值税
次月进行增值税缴纳时，分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
上月已缴税金的处理
若上月的增值税已缴纳，则上月分录为：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
至月末，进行结转处理：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
具体的预缴增值税与未交增值税的分录，可结合实际情况，按照上述基本格式进行灵活处理。预缴增值税时，可将“未交增值税”替换为“预缴增值税”，相应的借贷方科目随之变化。处理增值税分录时，需确保遵循会计原则，确保税务处理的准确性。
