一般纳税人单位取得员工出差的火车票可以抵扣进项税额，计算方式为票面价款除以1.09再乘以9%，并填写在增值税申报表附表二的相应栏次。账务处理为借管理费用—差旅费等科目，贷应交税费—应交增值税（进项税额），最终通过银行存款等科目进行核算。
火车票抵扣进项税申报详解
一般纳税人单位取得员工出差的火车票，可抵扣进项税额的计算方式为：票面价款除以1.09，再乘以9%。计算得出的税额应填写在增值税申报表的相应栏次，即附表二的“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”栏次。
具体的账务处理流程如下：
一、记账分录详解
1. 记账格式保持原意
对于取得的火车票，单位需要进行相应的账务处理。通常，会计分录的借贷格式如下：
借： 管理费用—差旅费等科目
借： 应交税费—应交增值税（进项税额）
贷： 银行存款等科目
二、申报流程说明
单位在取得火车票后，需按照以下步骤进行申报：
1. 根据票面金额计算可抵扣的进项税额。
2. 将计算得出的税额填写在增值税申报表的附表二中的特定栏次。
3. 提交申报表至税务部门。
三、注意事项
在进行火车票抵扣进项税申报时，单位应注意以下几点：
严格按照税法规定计算可抵扣的税额。
准确填写申报表，确保信息的真实性。
提交的申报材料应齐全、准确。
遵循税务部门的相关规定和要求。
通过上述流程，单位可以顺利完成火车票抵扣进项税的申报工作，确保税务处理的准确性和合规性。
