企业取得交易性金融资产时，按公允价值入账，并分别处理应收利息和应收股利。持有期间，被投资单位宣告发放现金股利或债券利息，增加投资收益。资产负债表日，需根据交易性金融资产的公允价值调整其账面价值。出售时，需结算金融资产并计算投资收益。整个过程涉及交易性金融资产、应收利息、应收股利、银行存款、公允价值变动损益和投资收益等科目的会计处理。
交易性金融资产的做账处理
企业在获取交易性金融资产时，首要步骤是按照该资产的公允价值进行记账。具体分录为：借交易性金融资产，同时借应收利息和应收股利，以记录与该资产相关的未来收益，最后贷方为银行存款，表示企业为此付出的成本。
持有交易性金融资产期间的收益处理
在持有交易性金融资产期间，若被投资单位宣告发放现金股利或债券利息，企业需再次进行账务处理。分录为：借应收股利和应收利息，以记录预期的现金流入；贷投资收益，体现资产带来的收益。
现金股利或利息的收付处理
当企业实际收到现金股利或利息时，进行如下分录处理：借银行存款，然后分别贷应收股利和应收利息，以完成现金流的结算。
资产负债表日的公允价值变动处理
在资产负债表日，若交易性金融资产的公允价值高于其账面余额，其差额需借交易性金融资产，贷公允价值变动损益进行记录；相反，若公允价值低于账面余额，则分录方向相反。
交易性金融资产的出售处理
当企业出售交易性金融资产时，分录为：借银行存款，表示收到的出售款项；贷交易性金融资产，以记录资产的减少；同时贷投资收益，反映资产出售带来的收益情况。
对交易性金融资产的做账处理需严格遵循会计准则，确保账务的准确性和真实性。通过合理的账务记录，企业能够清晰地反映交易性金融资产的价值变动及其带来的收益情况。
