应付职工薪酬贷方余额表示还有未处理或未计提的费用。需检查工资、社保、公积金和福利费等项目，找出借贷不一致或未做处理的具体原因，如个税科目做错、福利费支付未计提等。根据检查结果，做相关分录进行调整。
应付职工薪酬余额调整指南
应付职工薪酬主要涵盖工资、福利费、社保、公积金及其他工会经费。当贷方出现余额，意味着存在未完成的计提或未处理的缴纳费用。为妥善解决这一问题，需要进行细致的调整。
一、核查工资部分
首先，应仔细检查工资科目的借贷记录是否一致。个税的科目处理尤为关键，有时会出现处理不当的情况。若发现问题，需立即找出具体原因并进行相应的调整。
二、社保与公积金的审查
其次，要审查社保和公积金科目。需注意，个人社保和公积金的计提并不包含在此科目中。务必核查是否有处理不当的情况，以确保借贷双方的平衡。
三、福利费检查
再者，福利费的检查也至关重要。有时因支付流程或计提不及时，会导致福利费出现余额。需查明原因，对未计提的福利费进行补提。
根据上述各项检查的结果，进行针对性的分录调整。确保每一笔费用都准确无误，以实现应付职工薪酬科目的清晰与准确。
具体调整时，需根据各项目的实际情况，分别进行借贷分录的处理。对于贷方余额，可能需要进行借方的补充计提或贷方的费用缴纳处理。确保每一笔调整都符合财务规定，以维护企业的财务稳健。
