企业在采购过程中若没有收到发票，仍应按照实际收到的货物金额入账，可使用对方企业的收据或送货单作为凭证。未取得发票的情况下，需在汇算清缴时进行调增处理。摘要应简短明了，针对标题给出回应。
发生采购无发票情况下的账务处理
在企业运营过程中，采购活动频繁发生。若采购的货物或服务已实际收到但尚未取得发票，企业仍需进行会计处理。具体操作如下：
一、实际货物接收与初步记录
当企业收到实际货物时，不论是否取得发票，都应按照货物的实际价值进行入账。这里需要注意的是，即便没有发票，也应以对方企业的收据或送货单作为依据进行记录。在账目上，应明确标注为暂估入账。
二、无发票情况下的会计处理
对于未取得发票的采购费用，企业同样需要进行会计处理。由于未取得正式发票，这部分支出在会计上应被视作暂估支出。在账务处理上，企业可以先按照合同或实际支付金额进行入账。此时的会计分录大致为：借-原材料/库存商品等科目（根据实际业务情况），贷-银行存款/应付账款等科目。
三、税务处理与注意事项
未取得发票的支出，在税务处理上需要特别注意。由于这部分支出无法作为有效的税务凭证，在汇算清缴时需要进行调整处理。具体来说，这部分支出在税前不得扣除，需要在税务申报时进行纳税调增处理。但企业仍需妥善保管好相关凭证，如收据、送货单等，以备后续可能的税务审查。
即便采购过程中没有取得发票，企业也需按照实际业务情况进行账务处理，确保财务记录的准确性。同时，在税务处理上要特别注意，避免因未取得发票而产生不必要的税务风险。
