销售方开具红字专用发票需要进行冲回处理，具体做法包括冲回销售和冲回成本两个步骤。冲回销售时，需要借银行存款和应交增值税（转出多交增值税），贷主营业务收入和应交税费；冲回成本时，需要借库存商品，贷主营业务成本。这样做账的目的是为了纠正之前的错误开票情况。
销售方开具红字专用发票的账务处理
销售方在开具红字专用发票时，需要进行相应的账务处理以冲回原有记录。具体处理过程如下：
销售时分录处理：
1. 当销售商品时，会计分录为：借：银行存款。
2. 贷：主营业务收入。
3. 同时产生应交税费，分录为：应交税费—应交增值税（销项税）。
结转成本与商品出库分录处理：
1. 结转成本时，会计分录为：借：主营业务成本。
2. 贷：库存商品。
红字冲回处理：
当需要开具红字发票冲回时，处理如下：
1. 冲减主营业务收入及对应的应交税费，分录为：借：主营业务收入。
2. 应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
3. 贷：银行存款。
4. 同时，冲减库存商品与主营业务成本，分录为：借：库存商品。
5. 贷：主营业务成本。
以上分录格式保持了文章的原始表述，同时进行了适当的润色，以便更清晰地展示销售方开具红字专用发票的账务处理方法。
