根据企业所得税法规定，企业需要按季度核算缴纳企业所得税。在汇算清缴后，如果需要调整所得税，会计分录包括：补交所得税时，通过“以前年度损益调整”和“应交税费—应交所得税”科目进行分录；实际缴纳税款时，通过“应交税费—应交所得税”和“银行存款”科目进行分录。同时，需要调整未分配利润。如果企业多缴税额，也需进行相应的会计分录调整。
汇算清缴所得税的会计分录处理
企业所得税法规定，企业需按季度核算并缴纳企业所得税。在汇算清缴后，若需要调整并补缴所得税，应进行相应的会计分录处理。
补税分录处理：
当企业需要补充缴纳企业所得税时，会计分录如下：
1. 借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2. 实际缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3. 调整未分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
多税分录处理：
若企业在汇算清缴后多缴税额，则会计分录为：
1. 借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
2. 同样需调整未分配利润：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
以上分录处理，确保了企业在汇算清缴过程中的税务调整得到准确的账务反映。在操作过程中，企业必须严格按照税法规定，确保税务处理的合规性。
需要注意的是，企业在实际操作中应仔细核对税务数据，确保分录处理的准确性，并遵循会计原则，确保账务处理的规范性。
