社保和个税的缴纳基数不同，产生差额是正常情况。社保缴纳基数按上年申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额确定，而个税的计税基数则是申报期内取得的收入。企业应按实际金额入账，无需调整。
关于社保和个税差额的做账处理
社保与个税的差额处理是财务工作中的一项重要内容。首先，要明确两者的缴纳基数。社保缴纳基数是根据员工上一社保年度的申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额来确定的。而个税的计税基数则是申报个税所属期内取得的收入。由于两者的基数不同，存在差额是正常的现象。
在处理账务时，企业需根据实际金额进行入账。以下是对相关账务处理的详细解释：
一、社保缴纳款项的账务处理
1. 社保计提时：
借：管理费用-社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）
2. 缴纳社保时：
借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分） 现金/银行存款（个人部分）
贷：其他应付款-社会保险费（个人部分）
二、个税计算的账务处理
1. 计算个税时：
根据实际收入计算个税。
借：应付职工薪酬-工资（实际发放工资）
贷：应交税费-个人所得税（计算出的税额） 银行存款（实发工资金额）
2. 缴纳个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
由于社保与个税的基数差异，两者存在差额是合理的。企业在做账时，只需根据实际发生额进行记录，确保账务的真实性和准确性。
