企业所得税汇算清缴需注意核查利润表、催收单据、计提工资、检查折旧账户、关注应付账款、产成品与边角料比例、与银行对账单核对收入、享受税法优惠和财产损失报批、控制招待费和广告费列支，以及部分地区对新增未分配利润的税务处理。遵循这些要点，能确保企业正确完成所得税汇算清缴，避免税务风险。
企业所得税汇算清缴注意事项详解
在企业所得税汇算清缴过程中，需要注意以下几个方面的问题：
一、核查利润表
在进行汇算清缴前，务必核查利润表，计算企业所得税税负率。特别是采用核定征收方式的企业，需确保本年利润乘以征收税率不超过税务局核定的额度。若超过，需在汇缴时进行补缴。
二、费用单据的及时催收与处理
及时催收上年度的费用发票，如租赁费、差旅费等。税法规定，上年度的费用发票不得延迟至次年入账，以免影响企业应纳税所得额的计算。
三、工资发放与计提折旧检查
已计提的工资需及时发放，并确保本年度应提的折旧已足额提取。漏提的折旧在次年补提时，不得税前扣除。同时，检查累计折旧账户，确保准确性。
四、应付账款及其他财务事项
检查应付账款，超过一年的应付账款需预作收入。关注边角料的销售、库存与产成品比例，这是税务局检查的重点。同时，核对银行对账单，确保无漏记收入事项。
五、税法优惠与财产损失事项处理
享受税法优惠或发生财产损失的事项要及时向税务机关报批和备案，确保合规操作。
六、费用列支比例问题
注意招待费和广告费的列支是否超过法定比例，以避免不必要的税务风险。
七、股东个人所得税问题
部分地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，年末核算时需特别注意。
在进行企业所得税汇算清缴时，企业需仔细审查以上各方面问题，确保税务处理的准确性和合规性。
