小规模代开专票计提税金及附加的会计分录处理如下：
计提税金及附加时的会计分录
当小规模纳税人代开专票并需计提税金及附加时，进行以下的账务处理：
1. 借：税金及附加
贷：应交税费——城市建设维护税
贷：应交税费——教育费附加
此时，表示税金及附加被计提，而相应的应交税费逐渐增加。
代开专用发票实际缴纳税款时的会计分录
在真正缴纳上述计提的税款时，需要进行以下账务处理：
1. 借：应交税费——城市建设维护税
借：应交税费——教育费附加
贷：银行存款
此步骤表示，企业使用银行存款来支付应交的各类税费。
以上分录处理，清晰地反映了小规模代开专票后税金的计提与缴纳过程。在保持原文意思不变的前提下，文章格式和表述得到了润色和提升，更清晰地呈现了会计分录的处理方式。
