旅游服务发票的账务处理包括计提和报销两个步骤。首先，计提分录应记入管理费用-福利费，贷方为应付职工薪酬-职工福利费。接着，根据旅游发票进行报销分录，借方为应付职工薪酬-职工福利费，贷方为库存现金或银行存款。若福利费并入工资，需缴纳个人所得税。福利费支出总额不得超过职工工资总额的14%，超出部分需进行纳税调整。
旅游服务发票的账务处理
对于旅游服务发票的账务处理，首先需要进行计提分录。具体操作是：借记“管理费用-福利费”科目，表示公司为了员工福利所支出的费用；贷记“应付职工薪酬-职工福利费”，反映公司应支付给员工的福利费用。
随后，根据旅游发票进行分录操作。具体为：借记“应付职工薪酬-职工福利费”，表示公司实际支付的员工福利费用；贷记“库存现金”或“银行存款”等科目，表示公司支付费用的具体账户。
若福利费用计入工资，则需缴纳个人所得税。值得注意的是，福利费的支出总和不应超过职工工资总额的14%。若超过此比例，超出部分将需要进行纳税调整。
分录格式如下：
1. 计提分录：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-职工福利费
2. 根据旅游发票做分录：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：库存现金/银行存款
在进行账务处理时，务必遵循公司财务规定，确保账目清晰、准确。
