企业销售商品开具增值税专用发票时，会计分录包括借应收账款/库存现金/银行存款，贷主营业务收入，贷应交税费—应交增值税（销项税额）。之后转出未交增值税，确保与税务局金额一致。最后在下月缴纳税费，借应交税费—未交增值税，贷银行存款。整个流程反映了企业计提和缴纳增值税的会计处理方式。
关于增值税计提与缴纳的会计分录处理说明
一、销售商品与开具增值税专用发票
当企业本月销售商品并开具增值税专用发票给购货方时，会计分录如下处理：
借：应收账款/库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。
二、转出未交增值税的处理
为确保增值税的转出与税务局官网报的增值税金额一致，需进行以下分录处理：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税。
三、次月缴纳税费的分录
次月，企业需进行税费的缴纳，具体分录如下：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款。
以上会计分录的处理，确保了企业增值税的准确计提与缴纳。在操作过程中，企业必须保证每一项分录的准确执行，以确保财务报表的真实性和准确性。企业还应密切关注税务局的相关政策，确保税务处理与法规要求相一致。
