关于无形资产分次开票摊销的处理，首先是暂估入账，借计无形资产，不含可抵扣进项税额，贷计应付账款-暂估。无形资产分期摊销时，根据不同用途借计管理费用、生产成本或销售费用等，贷计累计摊销。在分次收到发票时，先冲减应付账款-暂估，再借计应交税费-应交增值税-进项税额，最后贷计应付账款。
无形资产分次开票摊销处理详解
在收到无形资产时，需按合同确定的金额进行暂估入账。对于此过程，会计分录为：借记无形资产（不含可抵扣进项税额），贷记应付账款-暂估。由于无形资产的价值并非一次性消耗，需进行分期摊销。具体摊销时，会计分录为：借记管理费用、生产成本及销售费用等科目，贷记累计摊销。
对于分次收到发票的情况，处理方式如下：
1. 当收到发票后，先冲减之前的暂估账款。分录为：借记应付账款-暂估，此步骤表示对之前的暂估金额进行核对和调整。
2. 随后，根据发票金额确认应交的增值税进项税额。分录为：借记应交税费-应交增值税-进项税额，此步骤确保税务处理的准确性。
3. 最后，更新应付账款的余额。分录为：贷记应付账款，确保账款记录的最新和准确。
关于无形资产的摊销处理，必须注意以下几点：
无形资产暂估与发票处理
1. 暂估入账
当收到无形资产时，按照合同金额进行暂估入账。
会计分录：
借：无形资产（不含税）
贷：应付账款-暂估
2. 分期摊销
无形资产价值分期摊销，根据实际需要分配到管理费用、生产成本或销售费用。
会计分录：
借：相关费用科目（如管理费用）
贷：累计摊销
3. 收到发票处理
分次收到发票后，按照实际金额进行调整。
第一步：冲减暂估账款
借：应付账款-暂估
第二步：确认增值税进项税额
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
确保税务和账务处理的准确性。通过这样的处理，企业能够准确反映无形资产的实际情况，确保财务数据的真实性和完整性。
