企业对于已付款但未收到发票的情况，可采取暂估入账的方式处理。具体操作时，先将款项暂估入账，会计分录为借：原材料/库存商品，贷：应付账款—暂估应付账款。次月初冲回，并用实际发票进行正规入账，确保账务准确。这一过程适用于等待发票期间，企业仍需暂估成本或费用的情况。
已付款未收到发票的处理方法
在企业经营过程中，可能会遇到已付款但未收到发票的情况。针对这一问题，企业可以采取暂估入账的方式进行处理。
暂估入账操作
一、当月暂估入账
当企业完成支付但尚未收到发票时，可以先进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款—暂估应付账款
二、次月初冲回暂估
次月初，对上月暂估的账目进行冲回。会计分录为：
借：应付账款—暂估应付账款
贷：原材料/库存商品
三、收到发票后的处理
待收到发票后，进行正式的入账处理。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
以上流程确保了企业在付款后、收到发票前，能够合理、合规地进行账务处理，保证财务记录的准确性。同时，也确保了企业在税务方面的合规性，避免了因发票未达导致的税务风险。
