对于开了红字发票并已经缴纳税额的情况，企业在账务处理时，可以冲减本期的金额和税额。具体操作是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额，贷：应收账款等。这样处理可以确保账务的准确性和规范性。
开了红字发票税额已缴纳后的做账处理
当企业开具增值税专用发票后，遇到销货退回、开票有误等情况，需开具红字增值税专用发票。对于已缴纳对应税额的红字发票，企业在处理账务时，需明确记录相关操作。
一、红字发票的申报与冲减
对于月初本期开具的红字发票，企业在申报时，可直接冲减本期的金额和税额。这是基于红字发票所代表的退换或折让业务，实际发生了税额的退还。
二、具体做账分录
1. 借项分录：
主营业务收入：记录因退货或折让而减少的收入。
应交税费—应交增值税—销项税额：表示本期应缴纳的增值税销项税额的减少。
2. 贷项分录：
应收账款等：表示因退货或折让而减少的应收账款，即客户或供应商因红字发票而产生的退款或折让款项。
具体做账时，保持原意不变，将上述内容按照会计分录的格式进行记录。例如：
借：主营业务收入（具体金额）
应交税费—应交增值税—销项税额（相应减少的税额）
贷：应收账款（相应退款或折让金额）
这样，企业便完成了对于已缴纳红字发票税额的做账处理，确保了账务的准确性和规范性。
